企业所得税会计分录怎么做，企业所得税的会计处理步骤？

能泰 • 2025年11月10日14:42:10 • 知识普及 • 阅读 0

小微企业所得税的计提与减免如何做账?会计分录怎么做?1、计提所得税当小微企业按照税法规定需要计提所得税时，会计分录为：借：所得税贷：应交税费——应交企业所得税这表示企业根据...

小微企业所得税的计提与减免如何做账?会计分录怎么做?

1、计提所得税当小微企业按照税法规定需要计提所得税时，会计分录为：借：所得税贷：应交税费——应交企业所得税这表示企业根据利润情况预估应缴纳的所得税，并将其记录在负债科目“应交税费”下。

2、减免所得税的账务处理小微企业减免所得税时，通常不需要直接对所得税费用进行调整，而是通过“营业外收入”科目来反映这一减免额。具体操作为，将减免的所得税额计入“营业外收入——补贴收入”科目。

3、小微企业计提企业所得税时会计分录：借：所得税费用；贷：应交税费——应交所得税。说明：此分录用于核算企业当期应缴纳的所得税费用，并将其计入负债类科目“应交税费”中。小微企业发生企业所得税减免时会计分录：借：所得税费用；贷：应交税费——应交所得税。

4、小微企业减免的所得税做账方式如下：计提减免后的所得税：当企业计算减免后需要缴纳的所得税时，应将减免后的所得税进行计提。会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税。实际缴纳所得税：当企业实际缴纳所得税时，应将应交税费中的企业所得税转出。

5、小微企业企业所得税减免的做账对于小微企业享受的企业所得税减免，可以直接按照减免后的金额进行计提和缴纳。此时，减免的部分不需要在会计分录中单独体现。具体分录如下：计提所得税费用时：借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。这里的金额已经是减免后的金额。

企业所得税分录该怎么做

企业所得税分录的做法如下：交纳企业所得税分录在交纳企业所得税时，应做的会计分录为：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款这表示企业从银行账户中划出资金，用于缴纳应交的所得税费用。季度末计提所得税费用分录对于按季度申报企业所得税的企业，需要在每季度末计提所得税费用。

会计分录：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税说明：这一步是确认企业当期应负担的所得税费用，并将其计入负债科目“应交税费——应交所得税”。

计提企业所得税月末结账前，需通过财务软件生成的利润表判断是否盈利。若利润表显示为正数（即存在应纳税所得额），则需计提企业所得税。计提分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税说明：此分录将当期应承担的所得税费用计入损益表，同时确认负债。